Ako môžem vystaviť faktúru?

Potvrdenie skutočnosti o dodaní tovaru aleboPoskytovanie služieb v evidencii používa dokument nazvaný faktúra. Jeho plnenie je regulované množstvom legislatívnych aktov a porušenie pravidiel spôsobuje neplatnosť tohto dokumentu. Ako vydať faktúru (SF), povieme vám v tomto článku.

Základné pravidlá pre vyplnenie faktúry

Aby bolo možné správne vyplniť faktúru a nevyvolávať otázky od kontrolných orgánov, je potrebné dodržiavať nasledujúce pravidlá:

Uistite sa, že čísla SF sú v chronologickom poradí a ich dátumy sú neskôr ako pôvodná dokumentácia.
Uveďte náležitosti v súlade s nasledujúcimi legislatívnymi dokumentmi:
- pre dodávateľov alebo exekútorov pre dodávku tovaru, poskytovanie služieb - v cl. 169 Daňového kódexu Ruskej federácie;
- pre dodávateľov alebo exekútorov pri prijímaní záloh - v ustanovení 5.1. Art. 169 Daňového kódexu Ruskej federácie.
Všetky zmeny musia podpísať správca, ako aj pečať organizácie. Dátum je povinný.
Všetky SF, ktoré dostali dodávatelia alebo výkonní umelci, musia byť zapísané v knihe nákupu a vydané do obchodnej knihy.
Nezabudnite, že podľa vášho dokumentu by ste malidva podpisy: vedúci a vedúci účtovník. V niektorých prípadoch existujú ľudia vo firme, ktorí sú tiež oprávnení podpisovať takéto dokumenty príslušným príkazom na správu.
Poradie plnenia je odlišné pre registráciu Rady federácie po prijatí preddavku a zaslania tovaru alebo poskytnutia služieb.

Ako vystaviť faktúry pri preprave tovaru alebo služieb

Väčšina riadkov a grafov na prvý pohľad vyzerá pochopiteľne, ale pri ich naplnení je potrebné vziať do úvahy množstvo odtieňov. V tomto type SF existujú:

riadok:

1 - tu je priradené pridelené číslo a zodpovedajúce dátum;
1a - vyplňte, ak ste urobili opravy. Uveďte jeho číslo a dátum dokumentu, zostavený po vykonaní opravy;
2 - údaje dodávateľa alebo dodávateľa sa musia zhodovať s ostatnými dokumentmi;
2a - označuje miesto dodávateľa, ktoré sa musí zhodovať aj s inou dokumentáciou;
3 - údaje o odosielateľovi tovaru (s uvedenímmeno a umiestnenie). Keď sa zhoduje s údajmi dodávateľa, urobí sa "rovnaký" záznam. Ak sa SF nevytvorí na dodávku tovaru, na tejto línii sa umiestni pomlčka;
4 - údaje o príjemcovi vrátane všetkých jeho podrobností;
5 - za prítomnosti takéhoto dokumentu je potrebné uviesť príslušné údaje: číslo a dátum;
7 - názov a kód meny sú uvedené v nasledujúcom formáte: "ruský rubľ", "643". Cudzia mena nie je povolená. V takomto prípade sa ekvivalentná čiastka robí v rubľoch.

grafy:

1 - zoznam poskytnutých tovarov alebo služieb;
2 - kód je uvedený na základe údajov OK 015-94 (MK 002-97). "Celoskupinská klasifikácia jednotiek merania" (schválená vyhláškou Štátnej normy Ruskej federácie č. 366 z 26. decembra 1994);
2a, 3 - ak je SF vystavený poskytovateľovi služieb, vkladá sa pomlčka;
4 - zaplatia sa náklady na jednu jednotku tovaru. Pokiaľ ide o služby - je umiestnená pomlčka.
5 - je uvedená cena tovaru v národnej mene;
6 - v prípade absencie záznamu "bez spotrebnej dane";
7, 8 - označuje výšku dane. Pri registrácii SF pre tovar bez DPH sa zápis uskutočňuje "bez DPH" (zoznam tovaru v 5. odseku 168. článku Daňového kódexu).
9 - celková suma je vyplatená;
10 a 10a - sa vyplní pri dovoze tovaru. Kód je uvedený v súlade s OC krajín z krajín (MC (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001. Ak je SF zostavený pre poskytovateľa služieb, je umiestnená pomlčka.
11 - povinné pre dovezené tovary.

Vyplnenie faktúr po prevzatí zálohy

ŠF sa zostaví do 5 kalendárnych dní odo dňa prijatia zálohy. Vydáva sa v dvoch kópiách, jedna pre dodávateľa a druhá pre prijímajúcu spoločnosť.

Vydanie účtu tohto typu je potrebné bez vyplnenia všetkých riadkov a grafu. Mali by ste špecifikovať:

riadok:

1 - označuje pridelené číslo a zodpovedajúci dátum;
2, 2a, 2b, 6, 6a, 6b - údaje dodávateľa (tovaru alebo služieb) a kupujúceho sú zadané v súlade s ostatnými dokumentmi;
5 - dostať zálohudokumentárne zdôvodnenie. Preto sa v tomto riadku uvádza číslo a dátum dokumentu, ktorý dáva právo na preddavok. Ak záloha nie je vydaná v hotovosti, na tejto línii sa umiestni pomlčka;
7 - názov a kód národnej meny pre OKW. V súlade so zákonom sa zahraničná mena nemôže použiť na vypĺňanie ŠF. Je potrebné zaznamenať jeho ekvivalent v národnej mene.

grafy:

1 - zoznam poskytnutých tovarov alebo služieb. Ak sa v čase prijatia preddavku ešte nevypracovala žiadna konkrétna žiadosť, urobí sa všeobecná položka, napríklad "mliečne výrobky". Okamžite môžete uviesť v zátvorkách slovo "vopred";
7-9 - zapíšu sa sadzby dane, výška DPH a výška prijatej zálohy. Suma je uvedená v rubľoch a kopekoch, zaokrúhľovanie nie je povolené;
v ostatných stĺpcoch sú umiestnené pomlčky.

Čítajte viac: